中央经济工作会议提出：“要规范发展第三支柱养老保险”。在笔者看来，规范发展第三支柱养老保险，基础是建立第三支柱养老金账户制模式。 从世界范围看，第三支柱养老金主要有账户制和产品制两种发展模式。账户制模式是指个人参加第三支柱养老金以专门设立的个人养老金账户为基础，该账户承载了产品申赎、税优扣缴、待遇申请等第三支柱养老金运营全过程。 具体来看，账户制模式具有如下特征：一是选择性更宽。账户制模式把税优政

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